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隨著2024年年報發(fā)布，江蘇哈工智能機器人股份有限公司（000584.SZ，以下簡稱“*ST工智”）似乎正步入退市“倒計時”。

日前，*ST工智發(fā)布公告稱，公司近日收到深圳證券交易所送達的《終止上市事先告知書》（以下簡稱“《告知書》”）。相應《報告書》顯示，因2023年財報收“非標”審計報告被實施退市風險警示后，*ST工智2024年財報再收“非標”審計報告。因此，交易所擬決定終止*ST工智股票上市交易。

《中國經(jīng)營報》記者注意到，自2022年以來，*ST工智已連續(xù)3年收“非標”審計報告。同時，自2022年以來，*ST工智多名董事對其年報發(fā)表異議聲明。2024年度，*ST工智3名獨董無法保證當期年報內(nèi)容的真實、準確、完整，主要理由涉及公司人員變動頻繁、工作交接不及時及未能實質(zhì)性推進相關整改工作等。

連收“非標”審計報告

2024年度，*ST工智財務會計報告被出具無法表示意見的審計報告，財務報告內(nèi)部控制被出具否定意見的審計報告。

其中，無法表示意見主要涉及股權投資平臺事項、收入確認、募資使用、持續(xù)經(jīng)營及或有事項。

值得注意的是，至少在2022年年報中，審計機構已發(fā)現(xiàn)上述股權投資平臺事項，并對*ST工智當期財報出具了保留意見的審計報告，對當期內(nèi)控報告出具了否定意見的審計報告。

具體來看，審計機構指出，*ST工智對四家股權投資平臺公司均采用權益法核算，初始投資成本總額為6.5億元。上述四家股權投資平臺公司，賬面存在大量權益性投資、大額往來款以及大額增資意向金。

對此，審計機構實施了檢查、訪談等審計程序，仍然無法確定是否有必要對*ST工智四家股權投資平臺的長期股權投資期初賬面價值、上期及本期投資收益、持有待售資產(chǎn)期末賬面價值等報表項目作出調(diào)整。同時，因?qū)徲嫹秶艿较拗疲瑢徲嫏C構無法確定上述事項是否存在尚未識別的重大關聯(lián)資金往來。

2022年因此收“非標”審計報告后，*ST工智對上述四家股權投資平臺公司以清算退出、股權轉(zhuǎn)讓等形式進行處置，全部轉(zhuǎn)讓價款合計金額為3.09億元。但截至2024年12月31日，*ST工智對以上四家股權投資平臺尚未處置完畢。

此后于2023年度及2024年度，*ST工智均因相應事項收“非標”審計報告。

“公司管理層2022年下半年就積極推進相應股權投資平臺公司非標審計意見所涉及資產(chǎn)的處置工作，并已采取有效手段逐步消除其對公司產(chǎn)生的不良影響。”2024年年報發(fā)布同時，*ST工智日前表示，截至4月下旬，黑龍江嚴格供應鏈服務有限公司已完成退出工作，其他三家公司也在積極推進清退工作。

同時，*ST工智還表示，公司董事會認為雖未能于2024年度內(nèi)完成全部四家平臺公司的整改，但公司在2023年審計受限的基礎上于2024年對三家公司進行深度調(diào)研及退出轉(zhuǎn)讓工作，目前四家平臺公司均已簽訂退出轉(zhuǎn)讓協(xié)議，已收到交易對手方開具的商業(yè)承兌匯票和部分現(xiàn)金款項。“公司將持續(xù)關注商業(yè)承兌匯票的承兌情況和剩余份額轉(zhuǎn)讓款的支付情況，盡快完成非標事項處置工作。”*ST工智表示。

持續(xù)經(jīng)營能力存疑

除股權投資平臺事項外，*ST工智2024年度“非標”事項還涉及持續(xù)經(jīng)營等。

2024年度，*ST工智確認營收19.36億元，其中高端裝備制造收入約19.36億元。高端裝備制造業(yè)務中采用時段法確認收入的金額為15.23億元、采用時點法確認收入的金額為4.13億元。

審計機構指出，2024年度，*ST工智擬對原時段法確認的收入更正為時點法確認。截至財務報告報出日，*ST工智未完成以前年度收入更正事項的梳理工作，2024年度仍按照時段法確認上述業(yè)務的收入并結轉(zhuǎn)成本。

審計機構根據(jù)公司未審報表的調(diào)整相應地調(diào)整了擬執(zhí)行的審計程序。但由于時間關系，截至財務報告報出日，審計機構調(diào)整后的審計程序未能實施完畢。因此審計機構無法確認*ST工智本期及上期營業(yè)收入、營業(yè)成本、存貨、合同資產(chǎn)、應收賬款等科目金額的準確性。

此外，審計機構指出，*ST工智持續(xù)多年大幅虧損，同時涉及大量逾期債務涉訴事項、部分銀行賬戶被凍結，暫時補充流動資金的1.2億元募集資金連續(xù)兩年到期無法歸還至募集資金專戶。截至2024年12月31日，*ST工智流動負債余額超出流動資產(chǎn)余額3.39億元，貨幣資金余額為9371.11萬元，其中受限資金為5209.77萬元，公司償債能力較弱，存在較大的經(jīng)營風險和財務風險。

審計機構表示，以上情況表明*ST工智持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性，雖然其披露了擬采取的應對措施，但審計機構無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)， 以判斷*ST工智基于持續(xù)經(jīng)營假設編制的財務報表是否恰當。

不過，*ST工智否認其持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性。

“公司預計在未來的十二個月內(nèi)持續(xù)經(jīng)營能力不存在重大不確定性。”*ST工智方面表示，公司已制訂相應計劃及措施以減輕運營資金壓力及改善財務狀況，公司將在確保在手訂單平穩(wěn)有序交付的同時，加強銷售及回款管理，強化資金及成本管控，爭取金融機構的支持，并通過合理規(guī)劃產(chǎn)能等手段提升生產(chǎn)效率，全力化解債務風險，保障公司生產(chǎn)運營的正常有序及現(xiàn)金流動性的安全穩(wěn)定，全力改善公司持續(xù)經(jīng)營能力。

仍有獨立董事提不保真意見

除連收“非標”審計報告外，近年來*ST工智多名董事對年報內(nèi)容提出異議聲明。

2024年度，*ST工智獨立董事王亮、杜奕良、楊敏麗無法保證當期年報內(nèi)容的真實、準確、完整。

“由于公司經(jīng)營層人員歷次變動頻繁，交接資料不齊全等原因，導致公司無法獲得完整的審計資料，結合此前募投資金未合規(guī)處理，投資平臺的賬目不清，故有關報告的內(nèi)容數(shù)據(jù)無法確定真實性。”杜奕良表示，獨立董事已經(jīng)在此前督促公司經(jīng)營層糾正有關內(nèi)容，截至會議召開之日，公司仍未整改完畢，故本人無法同意該議案，不確定財務數(shù)據(jù)是否合法真實。

“經(jīng)多次與審計委員會委員溝通了解，公司由于人員變動頻繁且工作交接不及時、不齊全，導致公司內(nèi)部審計資料受限，未能提供必要的審計資料，部分收入事項未能準確定性及確認。”楊敏麗也表示，在獨立董事向公司發(fā)送要求配合審計及相關整改推進事項的督促函后，公司未能實質(zhì)性推進相關整改工作。

實際上，2022年度及2023年度，*ST工智就有董事對當期年報內(nèi)容提出異議聲明。2022年度，*ST工智2名獨立董事及1名董事對年報議案棄權，棄權理由均為公司出具審計報告較晚。2023年度，*ST工智1名獨立董事對年報內(nèi)容提出異議聲明，理由同樣是當期年報出具時間太晚，截至公司召開董事會前尚未收到定稿版的正式報告。

就相應事項，記者致電*ST工智方面采訪。對方記錄記者信息并表示向相關領導反饋后回復。截至發(fā)稿，記者未獲對方回復。